Kay dummies: VAT (value added tax). Tax deklarasyon, rates sa buhis ug sa mga pamaagi sa refund sa VAT

Hisguti ang mahitungod sa unsa ang value added tax (VAT) - dili mao ang labing lisud nga, kon dili adto sa mga detalye. Basic kahibalo sa hilisgutan moabut sa handy dili lamang alang sa umaabot nga accountant ug mga ekonomista, apan alang sa mga tawo sa halayo gikan sa maong piho nga natad sa kalihokan.

Ang ekonomiya sulod sa VAT

VAT mao ang usa ka buhis sa Russia, adunay usa ka mahinungdanon nga impluwensya sa pagporma sa mga budget estado. Ang diwa sa buhis sa bili dugang pa sa pagpamalandong sa ngalan sa iyang bug-os. Nga mao, kini mao ang usa ka bili-dugang pa, nga misaka ang bili sa mga orihinal nga manufacturer sa mga produkto (hilaw o semi-natapos nga produkto) mao ang accrual.

Kay ang "dummies": VAT - sa usa ka buhis nga kalkulado ug mibayad sa kompanya-producers, wholesale ug retail trade nga mga organisasyon, ingon man usab sa tagsa-tagsa nga mga negosyante. Sa praktis, gidak-on sa iyang gihubit ingon nga ang produkto sa rate sa kalainan tali sa mga halin nga nadawat sa pagpatuman sa iyang kaugalingong mga produkto (mga butang ug mga serbisyo) ug ang kantidad sa gasto nga gigamit alang sa produksyon. Sa yanong pagkasulti, niana nga bahin sa produkto, nga ang mga manggagama o nagbaligya sa "increment" sa orihinal nga produkto (sa pagkatinuod kini mao ang usa ka bag-ong gibuhat sa bili), ug mao ang taxable base. Kini nga matang sa dili direkta nga buhis, tungod kay kini naglakip sa presyo sa mga produkto. Sa katapusan, kini nga gibayad sa mga pumapalit, ug ang pormal nga (ug praktis) sa iyang bayad pinaagi sa tag-iya sa mga butang ug mga manufacturers.

Mga butang sa pagbuhis

Mga butang alang sa nagtugon VAT mao ang revenue gikan sa pagbaligya sa mga produkto nga gibuhat, og mga buhat ug mga serbisyo, ingon man sa:

- sa bili sa pagpanag-iya sa mga butang (mga buhat, mga serbisyo) sa ilang libre nga pagbalhin;

- ang gasto sa pagtukod ug sa-instalar sa mga buhat nga gihimo alang sa kaugalingong mga panginahanglan;

- ang kantidad sa mga imported nga mga butang, ug ang mga manggad (mga buhat, mga serbisyo), transmission sa nga gidala sa gawas sa teritoryo sa Russian Federation (dili kini gilakip sa taxable base sa income tax).

tigbayad og VAT

Artikulo 143 sa Code ang Tax-on nga ang VAT tigbayad og - mga legal nga mga ahensiya (Russian nga ug langyaw nga), ingon man usab sa tagsa-tagsa nga mga negosyante, nga naglangkob sa mga talaan sa buhis. Dugang pa, ang mga tigbayad og sa buhis niini nga mao ang mga tawo nga pagtuman sa kalihukan sa mga butang ug mga serbisyo sa tibuok utlanan sa Customs Union, apan lamang kon ang mga batasan balaod nagtukod sa obligasyon sa pagbayad niini.

Tax sa rate VAT

Sa Russia, buhis sa VAT nga gihatag diha sa 3 bersiyon:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

katungdanan sa buhis gitinguha sa pagpadaghan sa interes rate nabahin sa 100, ang mga taxable nga base.

Sila dili subject sa accrual sa buhis non-operating speed (deposito operasyon sa pagtukod sa mga awtorisado nga kapital, ang pagbalhin sa natudlong kabtangan ug ang assignee sa mga kabtangan sa negosyo sa, ug uban pa), sa pagbaligya sa yuta, ug sa daghang uban pa, sa nahipatik sa balaod.

18% rate porsiento VAT

Hangtud 2009, ang 20% rate VAT gigamit sa labing dako nga gidaghanon sa mga transaksyon. Kini karon nga gigamit sa rate sa 18%. Kay ang kalkulasyon sa VAT kamo kinahanglan gayud nga kuwentahon ang produkto sa base sa buhis ug sa interes rate nabahin sa 100. Bisan mas sayon: mahulagwayon nga (alang sa "dummies") VAT, ang buhis baseng gipadaghan sa ratio sa rate sa buhis - 0.18 (18% / 100 = 0.18). Busa, ang kantidad sa VAT nga gilakip sa presyo sa mga butang, ang mga buhat ug mga serbisyo, nga sa ngadto sa mga konsumedor.

Pananglitan, kon ang presyo sa mga butang nga walay VAT - 1000 ruble, ang rate nga katumbas sa maong matang sa mga butang - 18%, ang kalkulasyon mao ang yano nga:

VAT = X PRICE 18/100 = 0.18 X PRICE.

E. VAT = 1000 x 0,18 = 180 (ruble).

Ingon sa usa ka resulta, ang pagbaligya sa presyo sa mga butang - kini kuwentahon ang gasto sa mga butang uban sa VAT.

Pagkunhod sa rate sa VAT

10% rate VAT magamit sa pipila ka mga grupo sa mga produkto sa pagkaon nga giisip sa katilingban mahinungdanon alang sa populasyon. Kini nga mga produkto naglakip sa gatas ug sa ilang mga gigikanan, sa daghan nga mga cereals, asukar, asin, bayba-, isda ug karne nga produkto, ingon man ang pipila ka matang sa mga produkto alang sa mga bata ug mga diabetics.

Ang zero rate sa VAT, ilabi aplikasyon niini

Rate sa 0% magamit sa mga butang (mga buhat ug mga serbisyo) nga may kalabutan sa mga kalihokan sa luna, sa pagpatuman, ang pagkuha ug produksyon sa mga bililhon nga mga metal. Dugang pa, igo nga kantidad sa operasyon sa paghimo sa mga transaksyon sa kalihukan sa mga kabtangan sa tibuok sa utlanan, didto sa disenyo nga kinahanglan motuman sa Customs pamaagi. Ang zero rate sa VAT nagkinahanglan documentary pamatuod sa export, nga gihatag ngadto sa mga awtoridad sa buhis. Ang putos sa mga dokumento naglakip sa:

1. Agreement (o kontrata) tali sa magbubuhis sa pagbaligya sa mga butang ngadto sa usa ka langyaw nga tawo gikan sa Russian Federation, ug sa Customs Union.
2. Ang mga kostumbre deklarasyon alang sa eksport sa mga produkto uban sa obligatory mubo nga sulat sa mga Russian nga mga kostumbre sa dapit ug sa mga petsa sa pagbiya sa mga butang. Ikaw mahimo mosumiter dokumento alang sa transportasyon ug maintenance, ingon man usab sa uban pang mga ebidensiya sa eksportar sa bisan unsa nga produkto alang sa utlanan sa Russia.

Kon, sa sulod sa 180 ka adlaw gikan sa petsa sa kalihukan sa mga butang sa tibuok sa utlanan dili-isyu ug wala gibutang sa usa ka buhis nga puno putos sa gikinahanglan nga mga dokumento, ang payer obligado sa sugoon ug pagbayad sa VAT sa 18% kusog (o 10%) rate. Human sa katapusan nga koleksyon sa mga kostumbre sa kumpirmasyon mahimong mibalik o gibayad nga buhis sa offset niini.

Pinaagi sa paggamit sa gibanabana nga rate

Gibana-bana nga rate nga gigamit alang sa prepay ug sa pipila sa ubang mga kaso. Kay ang "dummies" VAT ang kalkulado sa rate sa dihang gikinahanglan tungod sa kinatibuk-ang bili sa mga butang sa pag-ila sa "naglingkod" sa iyang buhis. Kini nga aksyon ang gihimo sa usa ka yano nga pormula, depende sa matang sa rates VAT.

Sa diha nga 10% VAT rate kalkulado mao ang 10% / 110%.

Sa diha nga ang rate sa 18% - 18% / 118%.

Pagpuno sa returns sa buhis alang sa VAT ug mga termino sa

Sa pasiunang yugto sa pagpangandam alang sa paghatod sa buhis pagreport accountant buhat nag-focus sa pagtino sa basehan nga ang kantidad sa buhis gisugo sunod. Pagpuno sa deklarasyon sa buhis VAT nagsugod sa disenyo sa ulohan nga pahina. Kini mao ang importante kaayo nga tukma ug pag-ayo sa pagsulod sa tanan nga gikinahanglan nga mga detalye (ngalan, code, matang ug sa ingon sa. D.). Sa tanan nga mga mga panid naghatag sa petsa, ug pirma sa ulo (o SP), nga anaa sa atubangan panid kinahanglan nga giyatak. Deklarasyon kinahanglan nga gisumiter sa buhis sa dapit sa registration, apan sa dili pa ang ika-20 nga adlaw sa bulan sa pagsunod sa mga pagreport quarter. Sa sama nga panahon, ug mao ang alang sa iyang pagbayad (uban sa quarterly nga panahon sa). Mao kini ang, sa pagbayad ug ang katungdanan sa buhis alang sa 1st quarter sa 2014 kinahanglang nga gihimo sa atubangan sa 20 sa Abril sa sa kasamtangan nga tuig.

kalkulasyon sa buhis

Kay ang "dummies": VAT payable gibanabana sa pipila ka yugto.

1. Determinasyon sa base sa buhis.
2. VAT accrual.
3. Determinasyon sa kantidad sa mga diskuwento sa buhis.
4. Ang kalainan tali sa tinuyo nga ug mibayad sa buhis (minus) ug ang kantidad sa VAT nga pagabayran.

Sa kaso sa sobra sa diskuwento sa ibabaw sa value sa ilang natigom nga kantidad sa mga magbubuhis mao ang katungod sa usa ka refund sa mga kalainan diha sa sinulat nga hangyo ug human sa desisyon, apan labaw pa sa nga sa ulahi.

iban sa buhis

Partikular nga pagtagad kinahanglan nga gibayad ngadto sa residues, nga mao, ang igo nga gidaghanon sa VAT, nga gipresentar sa mga suppliers ug mibayad sa mga kostumbre sa dihang exporting mga butang. Kini mao ang importante nga ang buhis ididak, may usa ka direkta nga relasyon sa assess turnovers. Sa yanong pagkasulti, kon ang VAT nagsugo sa pagbaligya turnover sa mga butang "A", unya gibutang sa tanang mga gipamalit nga gihimo nga may kalabutan sa niini nga produkto. Pagkumpirma sa katungod sa deduct certified sa invoices nadawat gikan sa mga suppliers, ingon man sa mga dokumento sa pagbayad sa kantidad sa buhis diha sa utlanan. VAT kanila mao ang usa ka bulag nga linya. Kini nga mga invoices nga gipasaka sa usa ka linain nga folder, ug turns sa tagsa-tagsa nga mga butang nga natala diha sa pagpalit basahon sa aprobahan porma.

Sa panahon sa buhis pag-audit kanunay adunay mga pangutana mahitungod sa sayop nga pagpuno sa mandatory kaumahan, sa direksyon ni sayop nga mga detalye, ingon man sa pagkawala sa mga pirma sa awtorisado nga mga tawo. Kasagaran, sa ingon nga sa usa ka sitwasyon, ang mga empleyado sa IRS katinuod sa katugbang nga kantidad sa iban nga mosangpot sa bisan unsa nga gitasal VAT ug mga silot.

Electronic nga pagduso sa mga pahayag

Sukad sa 2014 ang buhis VAT pagbalik kinahanglan nga gisumiter lamang sa electronic nga porma. Adunay pipila ka mga eksepsyon nga may kalabutan sa espesyal nga rehimen sa buhis.

Termino sa refund VAT

Katagbawan sa mga magbubuhis katungod sa bayad nga gibayad sa mga kantidad sa buhis nga gihimo sa ibabaw sa mga basehan sa usa ka audit desk, nga gihimo sa mga awtoridad sa buhis. Mapahayagon nga pamaagi sa refund sa VAT ang nahitabo sa relasyon ngadto sa pipila ka mga magbubuhis nga pagsugat sa mosunod nga mga kondisyon:

- ang kinatibuk-ang kantidad sa gibayad buhis (VAT, excise mga katungdanan, buhis sa kinitaan ug sa pagmina) kinahanglan nga dili moubos sa 10 bilyones ruble .. 3 ka tuig sa kalendaryo nga nag-una sa tuig sa aplikasyon alang sa bayad;

- ang payer sa pag-angkon sa usa ka bangko garantiya.

Ang paggamit sa niini nga aron naghatag pa sa laing kahimtang: ang payer kinahanglan nga narehistro sa buhis mga awtoridad sa Russian Federation dili ubos pa kay sa 3 ka tuig sa wala pa-file sa buhis pagbalik alang sa refunds buhis.

Ang pamaagi alang sa bayad

Kay VAT refund sa taxpayer kinahanglan magpasakop sa sa awtoridad sa buhis sa usa ka sinulat nga hangyo alang sa refund sa buhis kantidad. Kini nga mga kantidad mahimong mibalik ngadto sa pamahayag miingon nga asoy o sa sa batok sa pagbayad sa ubang mga pagbayad sa buhis (kon sa bisan unsa sa kanila sa utang). Sulod sa 5 ka adlaw inspection sa usa ka desisyon ang gihimo. Refund sa VAT nga gihimo sa sama nga panahon sa kantidad bungat sa desisyon. Kon kalangay sa koleksyon sa mga pundo aron sa asoy sa magbubuhis mao ang katungod sa pagdawat sa interes alang sa paggamit sa salapi gikan sa mga awtoridad sa buhis (gikan sa budget).

desk audit

Aron sa pagsusi sa katinuod sa mibalik kantidad sa buhis Inspectorate sulod sa 3 ka bulan nga gipahigayon sa usa ka lamesa audit. Kon ang mga paglapas sa dili-instalar, nan, ang 7-adlaw nga panahon human sa pagkompleto sa audit sa pagsulat sa inspeksyon nga tawo ang gipahibalo mahitungod sa legalidad sa offsetting.

Sa kaso sa mga paglapas sa mga Russian nga lehislasyon Inspectorate andam sa usa ka report inspection, base sa nga sa usa ka desisyon ang gihimo sa pagtahod sa taxpayer (o pagdumili sa pagdani o sa prosecute). Dugang pa, ang address sa nakasala nga nagyagyag sa kinahanglanon sa pagbalik sobra nakadawat kantidad sa VAT ug interes alang sa paggamit sa niini nga mga pundo. Sa diha nga ang mga dili-pagbayad sa niini nga kantidad sa katungdanan sa iyang pagbalik ngadto sa Russian nga budget ang gi-assign ngadto sa bangko nga gi-isyu sa mga garantiya. Kay kon dili, ang mga awtoridad sa buhis nga debit sa gikinahanglan nga pundo nga walay kapilian.

Ang ubang mga probisyon may kalabutan sa sa pagtantiya, pagbanabana ug pagbayad sa VAT, mao ang lisud nga igo alang sa usa ka lumalabay nga pagsabut, apan ang usa ka mahunahunaon nga awareness naghatag sa resulta. Usa ka espesyal nga hagit sa panglantaw sa buhis niini nga nagmugna piho nga mga termino ug mga regular nga kausaban sa RF lehislasyon.