VAT alang sa "teapot". Ang tanan nga mahitungod sa VAT alang sa "dummies"

Value-added tax gikinahanglan nga gibayad alang sa bisan unsa nga negosyo nga moapil diha sa sa produksyon, pagbaligya sa mga butang, probisyon sa mga serbisyo. Sa niini nga artikulo kita-istorya mahitungod sa rates sa buhis, mga butang sa buhis, VAT pagtantiya, pagbanabana sistema ug sa kamahinungdanon sa pagpasaka sa usa ka buhis pagbalik.

Ang konsepto sa VAT

Value-dugang pa dili direkta nga gasto. Siya gibalhin sa budget sa estado sa magbabaligya, apan ang output ang mibayad sa consumer. VAT giisip alang sa sa presyo sa bisan unsa nga butang ug sa pumapalit sa kanunay nga ginabayad sa katapusan.

nga sangkap sa VAT

VAT makasabut sa kahulugan sa "teapot" mas sayon, kon kamo motan-aw sa mga termino sa buhis credits ug mga balaydan, ang kalainan tali sa nga mao ang aktuwal nga kantidad sa pagbayad sa tipiganan sa bahandi sa estado:

• Tax credit - kini mao ang kantidad nga imong mahimo sa pagpakunhod sa buhis liability sa usa ka gihatag nga panahon pagreport, ingon nga kini na gibayad kaniadto.
• Tax liability - ang kinatibuk-ang kantidad sa buhis alang sa panahon pagreport. Kay sa panig-ingnan, ang magbabaligya gusto nga ibaligya sa mga butang nga nagkantidad og 10,000 USD sa usa ka premium sa 15%, nga mao ang 11.500 USD Ang VAT rate alang niini - 20%, nga mao, ang buhis mao ang 2300 USD

Pagdokumento sa pagbayad alang sa mga butang ug serbisyo mahitabo uban sa tabang sa mga invoices sa buhis. Gawas pa niini nga mga adunay laing importante nga dokumento - ang resibo, nga gi-isyu sa duha ka kopya: ang usa alang sa magbabaligya, ug ang uban nga mga - alang sa pumapalit. Kon mopalit kamo sa usa ka butang, nan kamo register sa imong imboyis sa pagpalit ledger, kon kamo pagbaligya sa usa ka butang sa sales basahon.

VAT kalkulasyon alang sa "teapot" mao ang walay-pagtagad, kon ikaw maghupot sa tanan nga mga rekord sa buhis. Sa wala, misfiled o nawala imboyis gikan sa magbabaligya, ikaw dili angayan alang sa tax credit, nga nagpasabot nga ang usa ka sobra sa VAT, ingon sa inyong walay pagkuha gikan sa buhis liability.

kalkulasyon

Giisip alang sa VAT alang sa "dummies" nagsugod sa registration sa mga invoices sa sales basahon ug gipamalit basahon. Ang kalainan tali sa buhis kalagmitan ug sa kinatibuk-ang kantidad sa buhis credit alang sa panahon pagreport - mao ang VAT pagabayran. Kon kamo sa mga rekord sa accounting, kini mao ang kaayo mga walay-pagtagad sa pagkalkulo VAT. Kay ang "dummies" wiring mahimong mas komplikado, mao nga ang recording kinahanglan og usa ka propesyonal nga, ingon nga ilang basehan adunay usa ka katapusan nga pagtantiya, pagbanabana sa buhis sa katapusan sa mga panahon sa pagreport.

Ang rate nga value added tax agad sa kalihokan nga gihimo sa kompanya, ingon man usab sa iyang tinuig nga kwarta turnover. Atong paghulagway sa kalkulasyon sa VAT sa sa panig-ingnan sa produksyon ug pagbaligya sa mga babaye ni sinina sa teritoryo sa Russian Federation, nga VAT mao ang 18%. Manufacturer sa mga panapton ug mga accessories gipalit alang sa kantidad sa 20,000 rubles., Ingon sa man usab sa VAT gibayad 3600 ruble. Siya nakadawat sa usa ka resibo, nga gihimo sa mga gipamalit nga basahon. 3600 ruble. - sa usa ka tax credit sa niini nga kaso.

Sa hilaw nga materyales 10 sinena gihimo, nga ipatuman sa bili sa 3500 ruble. matag usa, ie sa kinatibuk marka-up sa mga butang mikabat sa 15,000 ruble. Tax liability ang kalkulado ingon sa mosunod: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 ruble. Ang pormula alang sa mandatory pagbayad sa VAT alang sa "teapot" mao ang yano nga: gikan sa buhis liability ang deducted tax credit. Sa atong panig-ingnan, nga kamo kinahanglan gayud nga buhaton sa mga mosunod: 6300-3600 = 2700 ruble. negosyante kinahanglan mobayad sa VAT sa kantidad nga 2700 rub., Sukad sa 3600 ruble. siya na nga gihimo sa diha nga pagbaton sa panapton ug mga accessories.

Taxpayers ug buhis butang

Tagsa-tagsa nga mga negosyante, mga organisasyon ug mga tawo pagdala mga butang sa tibuok sa utlanan sa estado, mga taxpayers VAT. Unsa man kini alang sa "dummies"? Kini nagpasabot nga sa pagpangita sa kon ikaw mobayad sa bili dugang buhis, ingon sa mosunod: kini mao ang gikinahanglan aron sa pagtino sa ilang mga kahimtang sa ilalum sa mga Code Internal Revenue sa nasud diin narehistro sa imong kompaniya.

Mga butang sa pagbuhis sa RF operasyon gilista sa ubos:

• Sales sa mga butang ug mga serbisyo sa teritoryo sa Russian Federation. Sila usab naglakip sa pagbalhin sa mga katungod sa kabtangan ug kolateral.
• Construction ug sa-instalar sa mga buhat.
• Ang pagbalhin sa mga butang, mga serbisyo o mga buhat alang sa iyang kaugalingon nga mga panginahanglan. Sa diha nga ang pagkuwenta sa VAT alang sa "teapot" mao ang bili nagpalandong nga ang gasto sa maong operasyon mao ang mga dili ididak.
• Import sa mga butang ngadto sa teritoryo sa Russian Federation.

rates Tax sa Russian Federation

VAT alang sa "dummies" (2014) - usa ka 3 rates: 0%, 10% ug 18%, sumala sa gitinguha sa sa matang sa kalihokan sa negosyo sa. Value-added tax sa rate sa 0% mao ang subject sa sa implementasyon sa sa mosunod nga mga butang, mga serbisyo o mga buhat:

• Mga obligasyon nga gihimo sa mga organisasyon sa pipeline sa transportasyon sa lana, natural nga gas.
• Serbisyo sa internasyonal nga transportasyon sa mga butang.
• Ang probisyon sa tren rolling stock.
• Pagbaligya sa mga butang, nga gikuha sa pamaagi kostumbre sa export.

Full listahan sa mga butang sa buhis gibutang sa Art. 164 sa Code sa Tax. VAT sa 10% ang mibayad sa pagpatuman sa mga pagkaon:

• kalan-on, manok, seafood, isda;
• itlog;
• asin, asukar;
• lugas;
• pasta;
• dairy mga produkto;
• bekeri mga produkto;
• utanon;
• mga anak ug mga diabetics.

10% nga nagsugo sa pagpatuman sa mga anak ni produkto:

• sinina ug footwear;
• higdaanan ug sa mga lantay;
• mga diaper;
• wheelchair;
• stationery.

Basahon produksyon sa usa ka edukasyon nga kinaiyahan, nga konektado sa siyensiya o kultura, ingon man usab sa mga pamantalaan ubos sa VAT sa usa ka rate nga 10%. Kini dili magamit ngadto sa pinatik nga mga produkto erotikong o advertising. Medical supplies: medisina ug medical nga mga lalang nga usab sa taliwala sa mga butang nga ubos sa VAT sa usa ka rate nga 10%.

Sa tanan nga uban nga mga kaso, ang usa ka buhis nga rate nga 18%. Kon ang kaso sa mga butang imported nga ngadto sa teritoryo sa Russian Federation, sila ubos sa value added tax sa rate sa 10% o 18%.

Ang buhis rates sa Ukraine

VAT rate sa Ukraine karon mao ang: 0%, 7% ug 20%. 0% rate VAT gigamit sa mosunod nga mga kaso:

• operasyon eksport sa mga butang gikan sa teritoryo sa Ukraine sa rehimen export mga kostumbre;
• ang suplay sa mga butang alang sa pagpuyo sa mga sakayan nga teritoryo tubig sa ubang mga estado, ingon man sa Ukrainian Navy mga sakayan;
• ang suplay sa mga butang alang sa pagpuyo sa o sa sulod sa eroplano alang sa mga internasyonal nga flights, o mga miyembro sa Air Force sa Ukraine;
• internasyonal nga carro sa mga pasahero, mga bagahe ug sa kargamento pinaagi sa lain-laing mga paagi sa transportasyon.

Full listahan sa mga butang sa buhis sa rate sa 0% nga gibutang sa Art. 195 Tax Code sa Ukraine. Value added tax sa 7% hilisgutan sa medikal nga mga suplay. Sa tanan nga uban nga mga kaso, ang mga magamit nga rate VAT mao ang 20%. Sa Art. 196 Tax Code sa Ukraine nagtala sa mga transaksyon nga dili subject sa buhis. VAT alang sa "dummies" sa 2013 ug 2014 mao ang dili ubos sa mahinungdanon nga legislative kausaban. Sa 2015, sa posible nga pagkunhod sa mga nag-unang mga rate sa 17%.

Tax pagbayad ug pagreport

Registration sa mga invoices mao ang basehan sa pagkalkulo sa VAT pagabayran. Tax credit ug buhis liability ang gidala sa gawas lamang sa atubangan niini nga mga dokumento. Kini mao ang importante nga ang resibo nga sa husto nga paagi nga gi-isyu, kon dili sila walay kapuslanan. Sa Russia deduct VAT sa budget sa katapusan sa mga panahon pagreport - quarter, sa Ukraine - sa usa ka binulan nga basehan. magbubuhis adunay 20 ka adlaw alang sa mga dokumento nga nagpakita sa VAT. Unsa man kini alang sa "dummies": ang usa ka deklarasyon nga misurender ngadto sa buhatan sa buhis. Sa iyang basehan sa cameral audit sa buhis.

refund sa buhis

Kon ang buhis liability mao ang dili kaayo kay sa tax credit, ang refund sa VAT gidala sa gawas. Usa ka magbubuhis angkon sa awtoridad sa buhis sa kantidad makuhang, nga determinado sa panahon sa audit desk. Kon walay mga paglapas, unya human sa 7 ka adlaw sa mga awtoridad sa buhis ang paghukom sa bayad sa mga pundo. Sulod sa 5 ka adlaw human sa desisyon sa ibabaw niini ang gipahibalo sa sinulat nga porma sa taxpayer. Ang gikinahanglan nga kantidad mobalik sa teritoryo lawas sa Federal Treasury sa panahon sa semana.

Kon sa panahon sa audit desk gipadayag paglapas sa, mahisalaag sa, sa paghimo sa sa sa ulo sa mga departamento sa buhis. Siya o sa iyang deputy paghukom sa anaa sa usa ka buhis nga sala ug sa pagtawag sa magbubuhis sa katugbang nga responsibilidad. Kini kinahanglan nga nakita nga ang mga pamahayag sa kantidad pagbalik mahimong nakuha pinaagi sa pagbayad sa mga arrears, utang ug multa gikan sa federal buhis.

Mga lagda sa pagpasakop sa mga returns VAT sa Russia ug Ukraine

Sa katapusan sa matag panahon nga nagtaho, usa ka negosyo nga narehistro sa buhatan sa buhis, mahimong ang deklarasyon sa VAT. Kay ang "dummies" timan-i nga sa Russia ang pagreport nga panahon mao ang tulo ka bulan, samtang sa Ukraine - sa katapusan nga bulan. Quarterly report alang sa panahon gigamit lamang sa panghitabo nga ang gidaghanon sa taxable transaksyon alang sa katapusan nga 12 ka bulan wala molabaw sa kantidad sa 300 000 UAH. Sulod sa kaluhaan ka adlaw human sa katapusan nga adlaw sa panahon sa buhis, kamo kinahanglan gayud nga mohatag og usa ka deklarasyon ngadto sa mga awtoridad. Pagbayad sa royalties sa Ukraine kinahanglan sa pagkuha sa dapit sa sulod sa katloan ka adlaw human sa pagtapos sa panahon pagreport, ug sa Russia - sa kaluhaan ka.

Pagpasaka sa usa ka buhis pagbalik sa Ukraine mahimong gidala sa gawas sa personal sa taxpayer, nga gipasa sa elektronik o gipadala pinaagi sa mail nga ingon sa usa ka bililhon nga sulat uban sa obligasyon nga pahibalo. Sa Russia 01.01.2014, ang VAT pagbalik mahimong gisumiter lamang sa electronic nga porma pinaagi sa telekomunikasyon channels. Pagpili sa operator sa electronic nga mga dokumento mahimong sa regional nga mga dapit FTS igapatigayon. Tungod kay kini mao ang gikinahanglan nga sa paghinapos sa usa ka kontrata, sa pagdawat sa cryptography nga mga himan ug mapalambo kwalipikado nga electronic pirma nga gamiton alang sa authentication sa mga invoices ug deklarasyon.

Pagpuno sa VAT pagbalik kinahanglan nga gipahigayon sa higpit nga pagsunod sa mga porma nga gitukod sa petsa sa iyang pagpasaka.

export VAT

Russian nga mga kompaniya pagpalambo sa ilang mga produkto sa gawas sa nasud, nga adunay usa ka kaayohan gikan sa estado sa - sa usa ka 0% rate VAT, sukad sa bug-os nga kantidad sa buhis alang sa bisan unsa nga produkto sa kanunay nagbayad sa katapusan nga buyer (sa niini nga kaso - sa mga langyaw nga mga konsumedor, apan sa tipiganan sa bahandi sa iyang estado). Export sa VAT alang sa "dummies": ang usa ka panon sa paghatag og mga butang o mga serbisyo sa gawas sa nasud mahimo nga mamaayo sa VAT nga gibayad sa sayo pa, sa gasto sa mga hilaw nga materyales, produksyon, operasyon, ingon nga sa kanunay kini milapas sa VAT nga narekord sa sales basahon.

Sa katapusan niini, sa usa ka eksport nga kompanya kinahanglan pagmatuod sa katinuod sa pagsagop sa rate zero VAT, ang kamatuoran nga ang export operation ug sa katinuod sa makuhang kantidad sa buhis. Ang buhis mga awtoridad kinahanglan nga sa paghatag sa mga dokumento:

• VAT deklarasyon;
• invoices ug mga kopya sa mga invoices;
• sa usa ka kontrata uban sa usa ka langyaw nga partner;
• mga batasan nga deklarasyon, nga nagpamatuod sa pagpadala sa mga butang sa gawas sa nasud;
• kopya sa mga dokumento nga nagpamatuod sa resibo sa mga butang sa laing nasud;
• usa ka aplikasyon alang sa usa ka refund sa VAT.

Human niana, ang awtoridad sa buhis nga nagpahigayon sa audit desk ug modesisyon kon kita makahimo sa refund sa kantidad angkon. Kon sa bisan unsa nga dokumento mopakita sa sayop o mga sayop, kini mao ang fraught uban sa dili lamang sa pagdumili sa bayad sa kantidad gihangyo, apan ang accrual sa mga multa. Alang sa pagbalik sa mga pundo mao ang importante sa pagtuman sa mga termino ug mga lagda alang sa pagsumiter sa mga dokumento, ingon man sa tukma sa panahon nga tubag sa mga pangutana sa buhis inspection, kon gikinahanglan mahimong dugang nga impormasyon mahitungod sa mga kalihokan sa sa kompanya.

VAT alang sa estado sa mga

VAT mao ang usa ka buhis nga ginabayad sa matag usa. Magbabaligya kanunay naglakip kini sa bili sa mga produkto nga gibaligya sa pagbawi sa ilang mga salapi, nga na siya gibalhin ngadto sa budget. Busa, ang VAT - usa ka mahinungdanon nga ug permanente nga revenue sa tipiganan sa bahandi sa estado. Ang zero VAT rate alang sa mga kompaniya sa export naghimo sa usa ka madanihon nga kalamboan sa mga langyaw nga sa ekonomiya nga relasyon, ug kini stimulates sa dagan sa currency sa budget ug stabilize ang balanse nga pagbayad.

VAT porma ug sistema sa pagbayad mao na mga walay-pagtagad, alang sa dugang niini nga makita sa Code sa Tax. Ang artikulo sa walay katapusan nga gisulat mahitungod sa VAT, kay ang "dummies" niini nga impormasyon mao ang igo sa pagsabut sa kahulugan sa buhis ug sa mga kalkulasyon lagda, mga amot ngadto sa tipiganan sa bahandi, ug sa pagtukod sa mga may kalabutan nga dokumento.